อัตราภาษีนำเข้าสำหรับแผงโซลาร์เซลล์ที่ผลิตโดยจีนได้เปลี่ยนรูปแบบห่วงโซ่อุปทานทั่วโลกนับตั้งแต่สหรัฐฯ เรียกเก็บภาษีตอบโต้การทุ่มตลาดและการตอบโต้การทุ่มตลาดครั้งแรกในปี 2555 การทำความเข้าใจภูมิทัศน์ภาษีในปัจจุบัน และวิธีการจัดหาโมดูลให้สอดคล้องกัน ถือเป็นความสามารถหลักสำหรับผู้รับเหมา EPC นักพัฒนา หรือทีมจัดซื้อจัดจ้างในการซื้อในปริมาณมาก คู่มือนี้ครอบคลุมถึงระบบภาษีศุลกากรที่สำคัญของสหรัฐอเมริกา สหภาพยุโรป และตลาดเกิดใหม่ และกลยุทธ์การจัดหาที่ใช้งานได้จริง
ภาพรวมอัตราภาษีพลังงานแสงอาทิตย์ของสหรัฐฯ
สหรัฐอเมริกาใช้ระบบพิกัดภาษีหลายรายการที่ทับซ้อนกันกับการนำเข้าพลังงานแสงอาทิตย์ของจีนและการนำเข้าอื่นๆ:
| ประเภทภาษี | อัตรา (โดยประมาณ) | นำไปใช้กับ | ผู้มีอำนาจ |
|---|---|---|---|
| มาตรา 201 การเก็บภาษีอากร | 14.5% (2024) ลดลงทุกปี | เซลล์และโมดูล PV แบบคริสตัลลีนซิลิคอน | ITC / คำประกาศของประธานาธิบดี |
| AD/CVD (จีน) | รวมกัน 50–250% | เซลล์/โมดูลต้นกำเนิดของจีน | คำสั่งต่อต้านการทุ่มตลาดของ DOC/ITC/CVD |
| AD/CVD (กัมพูชา, มาเลเซีย, ไทย, เวียดนาม) | ตัวแปร; การสอบสวน DOC ปี 2022 | เซลล์/โมดูลที่มีเนื้อหาเป็นภาษาจีน | การสอบถามเกี่ยวกับการหลบเลี่ยง DOC |
| มาตรา 301 พิกัดอัตราศุลกากร | 25% (รายการ 3) | เซลล์แสงอาทิตย์ (HTS 8541.40) | การดำเนินการตามมาตรา 301 ของ USTR |
| ข้อสันนิษฐานที่สามารถโต้แย้งได้ของ UFLPA | การห้ามนำเข้า (เว้นแต่จะมีการโต้แย้ง) | สินค้าที่มีเนื้อหาซินเจียง | ยูเอฟแอลพีเอ (2022) |
ภาระภาษีรวมที่มีประสิทธิภาพสำหรับโมดูลแสงอาทิตย์จากจีนที่เข้าสู่สหรัฐอเมริกา: มักจะ 200–250%+ส่งผลให้การนำเข้าโดยตรงไม่ประหยัด ผลลัพธ์ในทางปฏิบัติคือนักพัฒนาในสหรัฐฯ แหล่งที่มาจากผู้ผลิตในประเทศของสหรัฐอเมริกา (โรงงาน Solar First, โรงงาน Qcells ในสหรัฐฯ) หรือโรงงานในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ที่สามารถแสดงให้เห็นถึงแหล่งกำเนิดเซลล์ที่ไม่ใช่ของจีน
UFLPA: กฎหมายห่วงโซ่อุปทานแรงงานบังคับ
ที่ พระราชบัญญัติป้องกันแรงงานบังคับชาวอุยกูร์ (UFLPA)ซึ่งลงนามในเดือนธันวาคม พ.ศ. 2564 และบังคับใช้ตั้งแต่เดือนมิถุนายน พ.ศ. 2565 ก่อให้เกิดข้อสันนิษฐานที่โต้แย้งได้ว่าสินค้าที่ขุด ผลิต หรือผลิตทั้งหมดหรือบางส่วนในเขตปกครองตนเองซินเจียงอุยกูร์นั้นทำด้วยแรงงานบังคับ และด้วยเหตุนี้จึงถูกห้ามไม่ให้นำเข้ามายังสหรัฐอเมริกา
สำหรับพลังงานแสงอาทิตย์โดยเฉพาะ ความท้าทายก็คือส่วนสำคัญของการผลิตโพลีซิลิคอนทั่วโลกนั้นในอดีตมาจากซินเจียง หากต้องการโต้แย้งข้อสันนิษฐานของ UFLPA ผู้นำเข้าจะต้องจัดเตรียม:
- ตรวจสอบย้อนกลับห่วงโซ่อุปทานจากวัตถุดิบได้อย่างสมบูรณ์ (โพลีซิลิคอน → แท่ง → เวเฟอร์ → เซลล์ → โมดูล)
- เอกสารไม่แสดงข้อมูลนำเข้าจากซินเจียงในระดับใดๆ
- การตรวจสอบโดยบุคคลที่สามและการตรวจสอบห่วงโซ่การคุ้มครอง
ในทางปฏิบัติ ผู้ผลิตที่ไม่ใช่ระดับ 1 ส่วนใหญ่ประสบปัญหาในการจัดเตรียมเอกสารที่สอดคล้องกับ UFLPA ผู้ซื้อที่จัดหาโครงการในสหรัฐฯ ควรทำงานร่วมกับผู้ผลิตที่มีโปรแกรมการปฏิบัติตามข้อกำหนด UFLPA ที่กำหนดไว้ล่วงหน้าเท่านั้น และสามารถจัดเตรียมเอกสารเกี่ยวกับห่วงโซ่อุปทานได้เมื่อมีการร้องขอ
กลไกการปรับเขตคาร์บอนของสหภาพยุโรป (CBAM)
กลไกการปรับชายแดนคาร์บอน (CBAM) ของสหภาพยุโรป ซึ่งเริ่มดำเนินการตั้งแต่ปี 2569 จะกำหนดให้ผู้นำเข้าสินค้าที่มีคาร์บอนจำนวนมาก รวมถึงโมดูลแสงอาทิตย์ ต้องซื้อใบรับรอง CBAM ตามสัดส่วนของปริมาณคาร์บอนที่ฝังอยู่ แม้ว่าอัตราเริ่มต้นจะพอประมาณ แต่กลไกนี้จะเพิ่มต้นทุนการผลิตของโมดูลคาร์บอนสูงเมื่อเวลาผ่านไป และจูงใจซัพพลายเออร์ให้เปิดเผยและลดความเข้มข้นของคาร์บอนในการผลิต
สภาพแวดล้อมด้านภาษีนอกสหรัฐอเมริกาและสหภาพยุโรป
ตลาดที่ไม่ใช่สหรัฐอเมริกา/สหภาพยุโรปส่วนใหญ่ไม่ใช้ภาษีนำเข้าอุปกรณ์พลังงานแสงอาทิตย์ที่สำคัญ — โดยเฉพาะ CIS, เอเชียตะวันออกเฉียงใต้, ตะวันออกกลาง และแอฟริกา ซึ่งกำลังติดตามการพัฒนาพลังงานแสงอาทิตย์อย่างแข็งขัน:
- อินเดีย: ภาษีศุลกากรขั้นพื้นฐาน (BCD) 40% สำหรับแผงโซลาร์เซลล์ + 25% BCD สำหรับเซลล์ — ภาษีป้องกันเพื่อรองรับการผลิตในประเทศ (Adani, Tata)
- ออสเตรเลีย: ไม่มีภาษีนำเข้าพลังงานแสงอาทิตย์ — ตลาดเปิดที่มีโมดูลของจีนแข็งแกร่ง
- ตะวันออกกลาง / GCC: โดยทั่วไปภาษีศุลกากร GCC 5%; ไม่มีอัตราค่าพลังงานแสงอาทิตย์โดยเฉพาะ
- เอเชียกลาง / CIS: อากรนำเข้าอุปกรณ์พลังงานแสงอาทิตย์ต่ำหรือเป็นศูนย์ในประเทศส่วนใหญ่
- ละตินอเมริกา: ตัวแปร; บราซิลมีข้อกำหนดด้านเนื้อหาภายในประเทศสำหรับโปรแกรมสิ่งจูงใจบางรายการ
กลยุทธ์การจัดหาที่สอดคล้องสำหรับโครงการที่ผูกกับสหรัฐฯ
- การผลิตในประเทศสหรัฐอเมริกา: First Solar (ฟิล์มบางแคดเมียมเทลลูไรด์ ผลิตในสหรัฐฯ), Qcells (ดัลตัน, จอร์เจีย), พันธมิตร REC Silicon/Hanwha - มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีโบนัสเนื้อหาภายในประเทศของ IRA
- โมดูลเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ที่มีเซลล์ที่ไม่ใช่ภาษาจีน: ผู้ผลิตบางรายจัดหาเซลล์จากเกาหลีใต้ ญี่ปุ่น หรือไต้หวัน และประกอบในเวียดนาม/มาเลเซีย — ตรวจสอบในขั้นตอนการสั่งซื้อ
- ผู้ผลิตชาวอินเดีย: Adani, Waaree — กำลังการผลิตส่งออกที่เพิ่มขึ้นโดยไม่กระทบต่อห่วงโซ่อุปทานของซินเจียง
- เอกสารเกี่ยวกับห่วงโซ่อุปทาน: ขอเอกสารการตรวจสอบย้อนกลับระดับ 4 (แหล่งกำเนิดเวเฟอร์) ก่อนที่จะลงนามในข้อตกลงการจัดหา
การจัดหาโครงการที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกา
สำหรับโครงการในตลาดที่ไม่มีอุปสรรคด้านภาษีอย่างมีนัยสำคัญ (CIS, ตะวันออกกลาง, เอเชียตะวันออกเฉียงใต้, แอฟริกา) ผู้ผลิตระดับ 1 ของจีน เช่น LONGi, Jinko, Trina, JA Solar เสนอการผสมผสานระหว่างราคาและคุณภาพที่ดีที่สุด ข้อควรพิจารณาที่สำคัญคือ:
- การรับรองต่อต้าน PID สำหรับสภาพอากาศร้อน/ชื้น
- การรับประกันประสิทธิภาพเชิงเส้นแบบขยาย (อายุ 25+ ปี อัตราการเก็บรักษา 80%+)
- ความสามารถในการธนาคาร — DNV, Bureau Veritas หรือคุณสมบัติของบุคคลที่สามที่เทียบเท่า
- การให้บริการในท้องถิ่น หรือการสนับสนุนการรับประกันของผู้จัดจำหน่ายที่ได้รับอนุญาตในประเทศปลายทาง